马耳他移民

马耳他为何能成为投资天堂？

地球人 2020-07-21 1835 人阅读

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一、马耳他简介

马耳他是全球唯一一个四位一体的国家，即申根国、欧盟国、欧元国、英联邦国家，位于地中海的岛国，拥有7000多年的历史，有“欧洲新加坡”，“南欧小瑞士”的美称，是伊丽莎白女王和菲利普亲王的青睐之地、好莱坞明星的度假胜地，布拉达皮特，安吉丽娜朱莉夫妇每年都会去马耳他度假，汤姆克鲁斯已经在马耳他置业，美艳的自然景观、舒适的气候环境及深厚的人文底蕴等也让"马耳他移民"项目备受高净值人群的欢迎，一直以来是全世界公认的安全可靠的税务管理和资产配置优选国家。

二、绝佳金融环境

马耳他拥有世界级的银行体系，早在2013-2014年全球经济论坛健全银行系统评选中，马耳他就已位列148个国家中14名。从马耳他金融服务管理局数据中显示，截至2017年底，马耳他金融业对国家GDP的贡献占11%，共有25家银行、48家金融机构（包括34家支付提供商和14家电子货币机构）、63家保险公司、80家基金管理公司和30家基金管理机构，且全球“四大”会计师事务所都在马耳他开办业务。马耳他金融中心的地位日益增强，已吸引了如汇丰银行等众多国际信用机构来此筑巢，基金行政公司多达30家，保险公司超过65家。Apex、Citco等基金行政公司，以及慕尼黑再保险、Aon和Marsh等专业化保险公司都已在马耳他开展了业务。此外，宝马、标致、雪铁龙和沃达丰等大型跨国公司也竞相在岛上设立了专属公司。

截至2017年6月底，马耳他注册基金的资产净值达97亿欧元，有172家服务商提供公司注册服务，外国直接投资存量为1655亿欧元。以上数字在经历了2018年一年的时间后飞速增长，越来越多国际商业和贸易银行、保险公司在马耳他经营，使其商业和贸易服务、投资组合管理服务等金融服务渐成体系，规模日益壮大，为全球申请人提供服务。耳他崛起的背后是健全的政策制定和有利于商业的环境，其发展很大程度上归功于其对知识和增值产业的关注。

金融服务环境的优越则是得益于以下几个方面，一是良好的语言环境，几乎每个人都会说英语，马耳他还是欧洲著名的英语学习基地，官方语言是英语和马耳他语，这在欧洲国家来说是很少见到把英语作为官方语言的，就连马耳他的法律和法规都是以马耳他语和英语两种方式共同出版。不仅如此，由于马耳他语的根源是阿拉伯语，并融入了意大利语、德语和法语单词，因此很多马耳他人会说多种语言，包括意大利语、德语或法语。这也就方便世界各地的人在在马耳他进行金融行业的服务，在语言方面没有任何障碍，能够沟通流畅。

二是在法律制度全面，主要服务于监管投资基金，保险公司，证券化，银行和金融机构，并提供许多欧洲独有的监管架构，多年来，马耳他的领导人一直致力于发展马耳他的金融服务，采取有利于开放经济和直接投资的政策，将马耳他变成国际商业和金融发展的模范平台。马耳他在欧洲稳定，可预测性和安全性方面的声誉在很大程度上推动了马耳他跻身欧洲领先金融中心的行列，这使其在其他全球金融中心中脱颖而出。符合欧盟要求的监管框架，多样化的生态系统和深厚的人才库也帮助来自世界各地的金融服务公司找到了在马耳他开展业务的机会。

三是优越的地理位置以及多元的经济，马耳他距离其他欧洲金融中心的直航时间不到3小时；此外，马耳他自由港是主要的区域枢纽，马耳他是申根地区的一部分，该地区允许成员国之间进行旅行而无需内部边界控制，金融服务，金融科技，科学技术，高价值制造业，卫生，旅游，教育，海事服务，航空和创意产业是马耳他经济格局的主要特征。马耳他的欧盟和欧元区成员国资格帮助该国加强了其服务业，而如今，欧盟各成员国的服务出口已成为经济增长的主要动力。马耳他是监管创新与新兴技术相辅相成的地方，为大小企业的金融公司蓬勃发展创造了合适的条件。再加上经验丰富的人才库，强大的语言能力，竞争激烈的商业环境和高品质的生活，马耳他的潜力和未来值得期待。

三、优秀的税收环境

如果您是坐拥巨额财产的高资产人士，如何进行资产的全球配置是必须考虑的问题。马耳他属于非全球征税国家，具有税务优势和投资优势。马耳他已与全球70多个国家(包括中国)签署了避免双重征税的协议，对于不在马耳他定居的国民，其在海外资产的收益无须缴税。马耳他是名副其实的低税率国家，企业所得税低至5%，无净财富税，无遗产税，无赠与税，无不动产税。

马耳他最主要的几种税收有个人所得税、企业所得税、关税、印花税、社会保险税等。

1、个人所得税

在马耳他，对个人收入的征税是累进的：即个人的收入越高，所支付的税款就越高，平均税率为15%-35%, 起征点为年收入9100 欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税可以分为几个挺有意思的税率，分别是单身税率、已婚税率以及父母税率。个人所得税计算方法：个人所得税=收入*税率-税金扣除。

2、企业所得税

马耳他的企业所得税税率为35%，按照政策最低可使得公司税率降为5%。

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。虽然马耳他的企业所得税税率为35%，但马耳他为从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策，企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始），政府规定的所得税减免期为：营业头7年，所得税率为5％；接下来6年，所得税率为10％；再接下来5年，所得税率为15％。股东可以对公司在马耳他交税的6/7（包括海外所纳税额在内）申请退还，可使得公司税率降为5%。另外，利润再投资，所得税率为19.25%（中国企业所得税 25%）。不仅如此，企业实行部分或者全部退税制度（退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东，如果是马耳他人自己是股东则不可退税）。

还有企业税减免政策，符合以下条件的企业“他”国部分企业税将减免：

（1）收入低于 10000欧的私营企业免税；

（2）电子书和乐器行业的增值税将下降到 5%。

3、关税

马耳他在2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

4、印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。

通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%，证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

5、社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税（社保），一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

6、不适用的税收

马耳他非全球征税：全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税，只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。

*税务居民定义：在马耳他累计居住超过183天。

马耳他不设遗产税，资产可以毫无保留地遗留给后代。但以下两种情况例外：

房产遗赠：虽然不征收遗产税，但房产过户需要缴税转让费，按照房产市值的 5%征税。

公司遗赠：公司资产遗留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。

马耳他没有房产持有税：在马耳他购房除了购买的时候需要一次性缴纳印花税，后续无庞杂的后期维护房产税费，没有杂七杂八的费用；

另外，马耳他不征收任何预扣税;马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率;马耳他没有具体的转让定价规则;马耳他没有资本税和财产税;非纳税居民公司的股份转让没有印花税;对非纳税居民在股权转让时产生的资本收益不收税。

综上，对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免。另外还可以享受欧盟关税同盟补贴，及贸易优惠政策。

马耳他是公认的具有性价比优势的经商之地，其薪资水平比英国、德国、法国、比利时、荷兰和卢森堡低 20-30%。即使将社保支出和其他就业税计算在内，总劳动力成本仍比其他较晚加入欧盟的国家更有竞争力，与欧盟的老成员国相比更是优势明显。

此外，马耳他不实行双重征税的规则，对于想在海外设立公司的人来说，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持可以保证税收减免，另外还可以享受到欧盟关税同盟和欧盟贸易优惠补贴，不亚于很多离岸税务天堂。